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中国幅员辽阔,地大物博,落地优惠政策,是一个要看地区地位、地方财力、交通位置,行政流程、办事效率、政策稳定、方式科学的综合艺术。专业的人做专业的事情,企业真正落地去享受税收优惠时,一定要综合考虑各个因素,不能只看税率一个条件,否则就会出现筹划虽然科学,但是长期无法落地的窘境。
税率式包括重新确定税率,选用其他税率以及零税率等,例如企业所得税符合条件即可降到15%,10%。税额式包括全部免征,减半征收、核定征收等,例如霍尔果斯符合条件免征企业所得税。税基式包括起征点、免征额和项目扣除等。分配式则通过减少税款的地方分成部分以实现减免。
4地方区域政策:某些地区根据当地实际发展情况,出台当地适用的管理办法,降低税额或降低税率。例如著名的基金小镇共青城,利用核定征收政策,降低基金减持、投资并购重组时的税率。而有些地区基于当地经济发展现状,降低征收难度,实行包税制,核定征收企业所得税或个人所得税。例如:
对于税法学上的这一基本问题,曾长期存在认识上的分歧,但随着市场经济体制的普遍实行,人们的认识已渐趋同,及普遍认为税收存在的必要性在于它能够有效的满足公众欲望,缓解市场失灵,实现国家职能。
但是,税收优惠到底有哪些类型?我的企业可以享受到哪些?为了实现税收优惠目标我应该怎么做?大家还是一头雾水。
强制性、固定性和无偿性时是税收的三大特征。对于纳税人来说,你是哪种情况,就交哪种税,不得有一点马虎和商量。
税收优惠的类型分为四类,即税率式、税额式、税基式和分配式。几乎所有的税收优惠政策都来自于这四个类型。
我们的企业要去霍尔果斯该找谁?西藏你有没有资源啊?我享受了西部大开发政策还能有高新认定资格吗?
西藏:全境,且税收中央不参与分红,著名的拉萨达孜工业园区和堆龙德庆工业园区,返还力度均很大
下面这张税收优惠地图,大部分来自我们在实践中积累的经验,以后会不定期在公众号「守税人」更新,建议大家收藏。
新疆:除乌鲁木齐、石河子、卡拉玛依均为省级财政。兵团和边疆「两免三减半」(两年免征、三年减半的五年优惠政策,下同),霍尔果斯和喀什「五免五减半」
中国有 23 个省,2 个特别行政区,5 个自治区,4 个直辖市,税收优惠政策基本分布在拥有省级税收权限的市或区域。同时,有些地区也会制定该市单独的优惠政策。我们将其分为四大类,分别为国家级新区、计划单列市、国家政策区域和地方政策区域。前三类基本是分配式优惠策略,第四类则是税额式和税率式策略。
在实操过程中,通常将税收优惠的落地分为区域性优惠和行业性优惠。行业性优惠不一定每个企业都能适用,但区域性优惠是每个企业都可以享受的。
早在公元前 4 世纪的秦国,就采取过鼓励农业生产的税收减免措施。税收优惠对调节产业方向、协调区域间平衡发展、实现国家全面脱贫有至关重要的作用,所以税收优惠、招商引资是一个长期存在且必然存在的合法手段。运用得当,可以在运营效率不变的基础上,降低运营成本。
1国家级新区:国家级新区是由国务院批准设立,承担国家重大发展和改革开放战略任务的综合功能区。截至到目前有19个,如滨海新区、雄安新区、南沙新区等,行政级别均为副省级,均有省级财政权限。
2计划单列市:计划单列市均拥有省级经济管理 权限,即拥有金融管辖权和财证权双重管理权限。目前国家有5个计划单列市,厦门、宁波、青岛、深圳、大连。例如宁波就是一个很好的税优地落地区,返还省级留成最低80%,由于经济发展好,政府公性力强,宁波梅山保税区目前注册的金融类企业超过1万家。
随着金税三期的上线和国家税收征管制度的不断完善,税收意识深入人心,简单粗暴的避税方式再也行不通了。如何合理合法取得税收优惠来降低经营税负,成了企业家越来越关心的问题。
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